Fiscale gevolgen goud en zilver verkopen

Belasting op goud en zilver

Bij het investeren in goud is het belangrijk om de belastingregels goed te begrijpen. In Nederland zijn er twee soorten belastingen die van toepassing kunnen zijn op goudbezit: vermogensbelasting en btw.
 

Vermogensbelasting

Als u goud bezit, valt dit onder de vermogensbelasting in box 3 van de inkomstenbelasting. U betaalt belasting over de waarde van uw goud op de peildatum (1 januari) van het belastingjaar.
 
Vrijstelling 2024 
In 2024 geldt een vrijstelling voor vermogensbelasting tot €57.000 voor alleenstaanden en €114.000 voor partners. Over het bedrag boven deze vrijstelling wordt belasting geheven. Om zeker te zijn van de vrijstelling voor vermogensbelasting, raden wij aan om de website van de belastingdienst te raadplegen.
 

Berekening van de belasting:

De waarde van uw goud wordt vastgesteld op basis van de goudkoers op 1 januari. Als de waarde van uw goudbezit onder de vrijstellingsgrens ligt, hoeft u geen vermogensbelasting te betalen. Mocht de waarde van uw goud echter boven de vrijstelling uitkomen, dan betaalt u vermogensbelasting over een forfaitair rendement. Voor 2024 is het belastingtarief 31%. Als het fictieve rendement 4% bedraagt en uw vermogen boven de vrijstelling €50.000 is, dan is het belastbare rendement €2.000, wat 4% van €50.000 is. Over dit bedrag betaalt u 31% belasting, wat neerkomt op €620.

De btw bij goud en zilver

Normaal gesproken wordt er in Nederland 21% btw geheven op aankopen. Beleggingsgoud is echter vrijgesteld van btw, zolang het voldoet aan bepaalde voorwaarden.
 
Wanneer we spreken van beleggingsgoud, dan is dit vrijgesteld van de belasting toegevoegde waarde (btw). Als u handelt in beleggingsgoud, dan heeft u geen recht op aftrek van voorbelasting. 
 
Onder beleggingsgoud vallen:

• Goud in de vorm van staven of plaatjes met een door de goudmarkten aanvaard gewicht, met een zuiverheid van ten minste 995/1.000

 
Gouden munten die voldoen aan de volgende voorwaarden:

• 1. Ze hebben een zuiverheid van ten minste 900/1.000
• 2. Zijn geslagen na 1800
• 3. In het land van oorsprong zijn de munten een wettig betaalmiddel (geweest)
• 4. Worden normaliter verkocht voor een prijs die de marktwaarde van het goud dat in die munten is verwerkt niet overschrijdt met meer dan 80%

 
Zilver wordt gezien als grondstof en is om die reden belast met 21% btw. Zilver wordt namelijk in veel industrieën gebruikt, en om die reden is er gekozen voor een 21% btw heffing over zilver.

Zakelijk zilver

Indien u zakelijk zilver aanschaft dan kunt u doorgaans de btw terugvorderen en zodoende goedkoop in zilver investeren. Het zilver is dan onderdeel van uw bedrijfsvermogen of reserves, en u zet op die manier een deel van uw vermogen om in fysiek zilver. Wanneer u het zilver weer verkoopt, dient u ook weer 21% btw in rekening te brengen.

Fiscaliteit omtrent edelmetalen

De belastingdienst ziet het bezit van edelmetaal als een belegging. Om die reden dient u uw goud en zilver dan ook op te geven in uw jaarlijkse belastingaangifte in box 3 (sparen en beleggen). U dient als waarde op te geven, de waarde van uw zilver en goud op peildatum (1 januari) van het jaar waarover u aangifte doet. Als handelaar in edelmetaal verstrekken wij geen gegevens aan de belastingdienst. De jaarlijkse aangifte van uw edelmetaal is dan ook uw eigen verantwoordelijkheid, bij aan- en verkoop. 
 
Afhankelijk van de samenstelling van uw goud of zilver en het gebruik door de bezitter is het mogelijk dat het bezit van uw edelmetalen kan worden aangemerkt als bezit voor persoonlijke doeleinden. Dit is dan geen belegging, maar een verzameling. Echter komt het weinig voor dat verzamelingen niet worden aangemerkt als belegging. 
 
Er bestaat ook een vrijstellingsregeling. Deze twee vrijstellingen zijn:

• Vrijstelling voor voorwerpen van kunst en wetenschap
• Vrijstelling voor een verzameling (bijzondere vorm van kunst en wetenschap)

 
Om te bepalen of en in hoeverre u gebruik kunt maken van deze vrijstellingen, adviseren wij u deskundig advies in te winnen. 
 
Wij willen u erop wijzen dat dit document puur informatief is en niet als advies mag worden gezien en dat hier ook tevens geen rechten aan ontleend mogen worden. Raadpleeg uw accountant of fiscalist voor persoonlijk advies.

Speciale belastingregelingen

Sommige landen bieden speciale belastingregelingen voor de verkoop van edele metalen, zoals goud en zilver. Deze regelingen kunnen variëren afhankelijk van de lokale wetgeving en kunnen van invloed zijn op de belastingverplichtingen bij verkoop. Het is raadzaam om de specifieke regels en voorschriften in uw rechtsgebied te raadplegen om volledig op de hoogte te zijn van de fiscale gevolgen.

Professioneel advies

Bij complexe transacties of grote hoeveelheden goud en zilver kan het verstandig zijn om professioneel belastingadvies in te winnen. Een gekwalificeerde belastingadviseur kan u helpen de specifieke belastingimplicaties van uw verkooptransactie te begrijpen, mogelijke aftrekposten te identificeren en te voldoen aan alle wettelijke vereisten met betrekking tot de belastingaangifte.